ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง การกำหนดสินทรัพย์ด้อยคุณภาพและหลักเกณฑ์
ที่บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องถือปฏิบัติ
พ.ศ. ๒๕๔๖
อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๓ มาตรา ๔ มาตรา ๕ มาตรา ๑๐ และมาตรา ๑๑ แห่งพระราชกำหนดบริษัทบริหารสินทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๔๑ ธนาคารแห่งประเทศไทยออกข้อกำหนดให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ถือปฏิบัติ ดังต่อไปนี้
ข้อ ๑ ให้ยกเลิกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง การกำหนดสินทรัพย์ด้อยคุณภาพและหลักเกณฑ์ที่บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องถือปฏิบัติ พ.ศ. ๒๕๔๔ ลงวันที่ ๑๗ กันยายน ๒๕๔๔
ข้อ ๒ ในประกาศนี้
(๑) “ธนาคาร” หมายความว่า ธนาคารแห่งประเทศไทย
(๒) “บริษัทบริหารสินทรัพย์” หมายความว่า บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่ได้จดทะเบียนกับธนาคารแห่งประเทศไทยแล้ว ตามพระราชกำหนดบริษัทบริหารสินทรัพย์ พ.ศ. ๒๕๔๑
การกำหนดสินทรัพย์ด้อยคุณภาพ
ข้อ ๓ สินทรัพย์ด้อยคุณภาพที่จำหน่ายจ่ายโอนให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ หมายถึงสินทรัพย์ของสถาบันการเงินที่ถูกจัดเป็นสินทรัพย์จัดชั้นต่ำกว่ามาตรฐาน สินทรัพย์จัดชั้นสงสัย สินทรัพย์จัดชั้นสงสัยจะสูญ หรือสินทรัพย์จัดชั้นสูญ ตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้และให้หมายรวมไปถึงสินทรัพย์จัดชั้นที่สถาบันการเงินได้จำหน่ายออกจากบัญชีไปแล้วและทรัพย์สินรอการขาย
การดำเนินกิจการบริหารสินทรัพย์
ข้อ ๔ ในการรับซื้อหรือรับโอนสินทรัพย์ด้อยคุณภาพของสถาบันการเงิน บริษัทบริหารสินทรัพย์จะต้องยื่นแผนงานการรับซื้อหรือรับโอนสินทรัพย์ด้อยคุณภาพให้ธนาคารทราบก่อนทุกครั้ง โดยแผนงานดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดอย่างน้อยดังต่อไปนี้
(๑) ชื่อสถาบันการเงินที่เป็นผู้จำหน่ายสินทรัพย์
(๒) ประเภทสินทรัพย์ที่จะรับซื้อหรือรับโอน
(๓) มูลค่าของสินทรัพย์ที่จะรับซื้อหรือรับโอนและหลักเกณฑ์การประเมินราคาสินทรัพย์
(๔) วันที่จะรับซื้อหรือรับโอนสินทรัพย์
(๕) สัญญาหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ในการจะรับซื้อหรือรับโอนสินทรัพย์
ข้อ ๕ บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่มีสถาบันการเงินถือหุ้นเกินกว่าร้อยละ ๕๐ ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทบริหารสินทรัพย์นั้นไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อม จะต้องดำเนินการดังนี้
๕.๑ นำสินทรัพย์และภาระผูกพันของบริษัทไปรวมเข้ากับสินทรัพย์และภาระผูกพันของสถาบันการเงินในการคำนวณอัตราส่วนเงินกองทุนต่อสินทรัพย์เสี่ยงของสถาบันการเงินที่เป็นผู้ถือหุ้นข้างมากนั้น
๕.๒ บริษัทบริหารสินทรัพย์จะถือครองอสังหาริมทรัพย์รอการขายที่รับซื้อหรือรับโอนมาจากสถาบันการเงินได้เป็นระยะเวลาสูงสุด ไม่เกิน ๑๐ ปี โดยระยะเวลาถือครองจะเริ่มต้นนับปีถัดจากปีที่ได้รับซื้อหรือรับโอนมาจากสถาบันการเงินเป็นปีที่ ๑ ทั้งนี้ บริษัทบริหารสินทรัพย์จะต้องเร่งทยอยจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์รอการขายออกไปโดยเร็ว ในกรณีที่มีความจำเป็นต้องถือครองเกินกว่า ๕ ปี บริษัทบริหารสินทรัพย์จะต้องทยอยจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์รอการขายดังกล่าวออกไปในปีที่ ๖ จนหมดจำนวนในปีที่ ๑๐ โดยจำนวนเงินทั้งสิ้นที่ต้องจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์รอการขายในแต่ละปีนั้น จะต้องไม่ต่ำกว่ามูลค่าตามบัญชีสุทธิของปีก่อนหน้าปีที่ต้องจำหน่ายหารด้วยจำนวนปีที่เหลือ (นับรวมปีที่ต้องจำหน่ายจนถึงปีสุดท้าย) ดังตัวอย่างการคำนวณตามที่แนบ
สำหรับอสังหาริมทรัพย์รอการขายที่บริษัทบริหารสินทรัพย์ได้มาเนื่องจากการชำระหนี้นั้น ให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ถือปฏิบัติในทำนองเดียวกันกับอสังหาริมทรัพย์รอการขายที่รับซื้อหรือรับโอนมาจากสถาบันการเงินดังกล่าวข้างต้น
การนับจำนวนหุ้นที่ถือในบริษัทบริหารสินทรัพย์ให้นับจำนวนหุ้นที่มีการถือแทนโดยบุคคลที่ระบุในหนังสือธนาคารแห่งประเทศไทย ที่ ธปท.งพ.(ว) ๒๖๙๓/๒๕๓๘ ลงวันที่ ๑๔ ธันวาคม ๒๕๓๘ และ ธปท.งก.(ว) ๒๘๑๕/๒๕๓๘ ลงวันที่ ๒๘ ธันวาคม ๒๕๓๘ เรื่อง การซื้อหรือมีหุ้นในบริษัทอื่นเกินอัตราที่กฎหมายกำหนดในลักษณะที่บุคคลอื่นถือหุ้นแทนด้วย
ข้อ ๖ บริษัทบริหารสินทรัพย์อาจมีสำนักงานสาขาได้แต่ต้องได้รับอนุญาตจากธนาคาร ในการอนนุญาต ธนาคารจะกำหนดเงื่อนไขให้ต้องปฏิบัติด้วยก็ได้
ข้อ ๗ ในการบริหารสินทรัพย์ด้อยคุณภาพ บริษัทบริหารสินทรัพย์อาจดำเนินการเพื่อฟื้นฟูลูกหนี้ที่รับซื้อหรือรับโอนมาให้ดำเนินกิจการต่อไปได้และมีความสามารถในการชำระหนี้อย่างสม่ำเสมอ ดังต่อไปนี้
(๑) ให้กู้ยืมเงินเพิ่มเติมแก่ลูกหนี้ที่รับซื้อหรือรับโอนมา
(๒) เรียกเก็บดอกเบี้ย ส่วนลด ค่าธรรมเนียม และค่าบริการทางการเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
(๓) แปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ตามกฎหมายว่าด้วยนิติบุคคลเฉพาะกิจเพื่อการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์
(๔) ปรับโครงสร้างหนี้หรือประนอมหนี้
(๕) ถือหุ้นในกิจการที่ได้มาจากการชำระหนี้ของลูกหนี้
(๖) รับชำระหนี้ด้วยการแปลงหนี้เป็นทุน
(๗) กระทำการทั้งปวงที่เกี่ยวกับหรือเกี่ยวเนื่องในการบริหารหรือฟื้นฟูลูกหนี้ให้สำเร็จตามวัตถุประสงค์ เช่น การให้เช่า ให้เช่าซื้อ ขายลูกหนี้ ตลอดจนพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับซื้อหรือรับโอนมาและที่ได้รับจากการชำระหนี้ ทั้งนี้ โดยมีเงื่อนไขว่า การพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวต้องเป็นการนำอสังหาริมทรัพย์ที่ก่อสร้างค้างไว้ไปพัฒนาต่อให้เสร็จสิ้นเท่านั้น ไม่รวมถึงการนำที่ดินเปล่าไปพัฒนา
(๘) นำอสังหาริมทรัพย์รอการขายไปร่วมลงทุนกับผู้ลงทุนรายอื่นหรือบริษัทอื่นซึ่งมีความสามารถเฉพาะด้านในการบริหารอสังหาริมทรัพย์รอการขายแต่ละประเภทโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อคงมูลค่าของสินทรัพย์ไว้ ในกรณีที่บริษัทบริหารสินทรัพย์ยังเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์รอการขายนั้นอยู่ บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องทยอยจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์รอการขายนั้นออกไปให้หมดภายในระยะเวลาไม่เกิน ๑๐ ปี โดยถือปฏิบัติตามเงื่อนไขการถือครองอสังหาริมทรัพย์รอการขายที่กำหนดไว้ในข้อ ๕.๒
(๙) ซื้ออสังหาริมทรัพย์ของลูกหนี้ที่ไม่ได้จำนองไว้กับบริษัทบริหารสินทรัพย์จากการขายทอดตลาดโดยคำสั่งศาลหรือเจ้าพนักงานพิทักษ์ทรัพย์ หรือจากเจ้าหนี้ร่วมกรณีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ ทั้งนี้ บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องมีข้อมูลสนับสนุนที่จะพิสูจน์ได้ว่า อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อมาจะช่วยรักษาหรือเพิ่มมูลค่าของลูกหนี้หรือหลักประกันโดยรวมของลูกหนี้รายนั้น ซึ่งหากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้น บริษัทบริหารสินทรัพย์จะต้องได้รับอนุญาตจากธนาคารก่อน ทั้งนี้ บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องทยอยจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์นี้ออกไปให้หมดภายในระยะเวลาไม่เกิน ๑๐ ปี โดยถือปฏิบัติตามเงื่อนไขการถือครองอสังหาริมทรัพย์รอการขายที่กำหนดไว้ในข้อ ๕.๒
นอกจากนี้ บริษัทบริหารสินทรัพย์ต้องกำหนดให้มีหลักเกณฑ์หรือระเบียบปฏิบัติที่ดี มิให้พิจารณาได้ว่ากรรมการ ผู้จัดการ หรือบุคคลใดซึ่งรับผิดชอบในการดำเนินงานของบริษัทบริหารสินทรัพย์กระทำการหรือไม่กระทำการเพื่อแสวงหาประโยชน์ที่มิควรได้โดยชอบด้วยกฎหมายสำหรับตนเองหรือผู้อื่น
(๑๐) กระทำการใด ๆ เพื่อฟื้นฟูลูกหนี้นอกเหนือจาก (๑) ถึง (๙) ภายในกรอบการดำเนินการฟื้นฟูลูกหนี้ ซึ่งผ่านการอนุมัติของคณะกรรมการของบริษัทบริหารสินทรัพย์ และได้รับความเห็นชอบจากธนาคารแห่งประเทศไทย ทั้งนี้ เมื่อธนาคารแห่งประเทศไทยให้ความเห็นชอบกรอบการดำเนินการแล้ว ให้สามารถดำเนินการตามกรอบดังกล่าวได้ โดยไม่ต้องขอความเห็นชอบเป็นรายกรณีอีก
การจัดหาเงินทุน
ข้อ ๘ บริษัทบริหารสินทรัพย์อาจจัดหาเงินทุนได้ด้วยวิธีการดังนี้
(๑) กู้ยืมเงินจากในหรือนอกราชอาณาจักร
(๒) ออกหลักทรัพย์เฉพาะ
(๒.๑) หุ้นหรือหุ้นกู้ ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์
(๒.๒) ตราสารหนี้อื่นที่ได้รับอนุญาตจากธนาคาร
ทั้งนี้ การจัดหาเงินทุนดังกล่าวไม่รวมถึงการรับฝากเงินจากประชาชน
อัตราดอกเบี้ยอ้างอิง
ข้อ ๙ ในการโอนสินทรัพย์จากสถาบันการเงินไปให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ถ้าปรากฏว่าสัญญาเดิมกำหนดอัตราดอกเบี้ยไว้เป็นอัตราลอยตัวและไม่มีฐานในการคำนวณอัตราดอกเบี้ยของสถาบันการเงินเดิมให้อ้างอิงได้ ให้บริษัทบริหารสินทรัพย์คำนวณอัตราดอกเบี้ยที่จะเรียกเก็บจากลูกหนี้ตามสัญญาเดิมดังกล่าวได้ไม่เกินอัตราดอกเบี้ยถัวเฉลี่ยจากอัตราดอกเบี้ยสินเชื่อประเภทนั้น ๆ ของ ๕ ธนาคารพาณิชย์ใหญ่ ณ วันที่กำหนดอัตราดอกเบี้ยอ้างอิงตามสัญญาเดิม
การจัดทำบัญชีและการยื่นรายงาน
ข้อ ๑๐ บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่มีสถาบันการเงินแห่งใดแห่งหนึ่งถือหุ้นเกินกว่าร้อยละ ๕๐ ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทบริหารสินทรัพย์นั้นไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อมตามนัยการนับจำนวนหุ้นในข้อ ๕ วรรคท้าย ให้ถือปฏิบัติเกี่ยวกับสินทรัพย์ด้อยคุณภาพที่รับซื้อหรือรับโอนมา ตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดให้สถาบันการเงินถือปฏิบัติตามหนังสือ ที่ ธปท.สนส. (๓๑) ว.๒๗๗๕/๒๕๔๕ ลงวันที่ ๓ ธันวาคม ๒๕๔๕ และที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติมต่อไป โดยอนุโลม
สำหรับบริษัทบริหารสินทรัพย์ที่มีสถาบันการเงินแห่งใดแห่งหนึ่งถือหุ้นไม่เกินร้อยละ ๕๐ ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทบริหารสินทรัพย์นั้นให้บริษัทบริหารสินทรัพย์บันทึกบัญชีสินทรัพย์ทางการเงินที่รับซื้อหรือรับโอนมาตามแนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการโอนและการรับโอนสินทรัพย์ทางการเงิน ลงวันที่ ๓๐ สิงหาคม ๒๕๔๓ รวมทั้งข้อกำหนดที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติมในภายหลัง ของผู้สมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย โดยไม่มีผลย้อนหลังกับรายการที่ได้บันทึกบัญชีไปก่อนที่ประกาศฉบับนี้มีผลใช้บังคับ
ข้อ ๑๑ ให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ใช้รูปแบบงบการเงินตามประกาศกรมทะเบียนการค้า เรื่อง กำหนดรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงิน พ.ศ. ๒๕๔๔ ลงวันที่ ๑๔ กันยายน ๒๕๔๔ ที่กำหนดให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ใช้รูปแบบงบการเงินที่ธนาคารแห่งปรเทศไทยกำหนดขึ้นสำหรับบริษัทเงินทุนและที่จะมีการแก้ไขเพิ่มเติมต่อไปในภายหลัง
ทั้งนี้ ให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ปิดบัญชีทุกงวดการบัญชีในรอบระยะเวลาหกเดือน
ข้อ ๑๒ ให้บริษัทบริหารสินทรัพย์ติดประกาศงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุนที่ได้รับการรับรองจากผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบจากสำนักงาน ก.ล.ต. ไว้ในที่เปิดเผยภายในสำนักงานที่ใช้ติดต่อกับประชาชนภายในสี่เดือนนับแต่วันสิ้นปีบัญชีเว้นแต่มีเหตุจำเป็นและได้รับการผ่อนผันจากธนาคาร ในการผ่อนผันนั้น ธนาคารจะกำหนดเงื่อนไขใด ๆ ให้ต้องปฏิบัติด้วยก็ได้
สำหรับผู้สอบบัญชีของบริษัทบริหารสินทรัพย์ที่มีสถาบันการเงินแห่งใดแห่งหนึ่งถือหุ้นเกินกว่าร้อยละ ๕๐ ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทบริหารสินทรัพย์นั้นไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อมตามนัยการนับจำนวนหุ้นในข้อ ๕ วรรคท้ายนั้นจะต้องเป็นผู้สอบบัญชีรายเดียวกันกับผู้สอบบัญชีของสถาบันการเงินที่เป็นผู้ถือหุ้นข้างมากของบริษัทบริหารสินทรัพย์นั้น
ข้า ๑๓ บริษัทบริหารสินทรัพย์จะต้องยื่นรายงานฐานะการเงินผลการดำเนินงานการบริหารสินทรัพย์ด้อยคุณภาพต่อธนาคารตามแบบที่ธนาคารกำหนดเป็นประจำทุกไตรมาสภายใน ๓๐ วัน นับแต่วันสิ้นไตรมาส
ข้อ ๑๔ ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นต้นไป
ประกาศ ณ วันที่ ๕ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๔๖
หม่อมราชวงศ์ปรีดิยาธร เทวกุล
ผู้ว่าการ
ธนาคารแห่งประเทศไทย
[รก.๒๕๔๖/พ ๑๖ ง/๖/๗ กุมภาพันธ์ ๒๕๔๖]
พรพิมล/พิมพ์
ปาจรีย์/นิลวรรณ/จัดทำ